Животозастраховане след 70 години, данъчна възможност не бива да се пренебрегва.

Доста често се смята, че животозастраховането трябва да бъде сключено и финансирано преди 70-те години на застрахования поради ясно благоприятна данъчна система, когато застрахованият спестител е на възраст над 70 години по време на плащането.

Това е истината! Данъчното облагане на животозастраховането, финансирано преди 70-годишнината на застрахования, е очевидно по-благоприятно, но въпреки това, когато таваните за данъчни облекчения бъдат достигнати, далеч не е смешно да се фаворизира финансирането на договор след неговите 70 години.

Напомняне, данъчното облагане на животозастраховането преди и след 70 години.

Данъчното облагане на животозастраховането в случай на смърт на спестителя, осигурен абонат, може да бъде обобщено в следната таблица:

В зависимост от това дали плащането се извършва преди или след 70-годишнината на застрахования абонат, данъчното облагане се различава:

- За плащания, направени преди 70-годишна възраст, всеки от бенефициерите може да получи, без данъци и данъци, до 152 500 евро. Освен това той ще трябва да плати 20%, а след това 31,25% след 700 000 €. Член 990I от общия данъчен кодекс определя тези методи на данъчно облагане. В този случай данъчният приоритет на договора, т.е. датата на отваряне на договора, е без значение, тъй като е преди 70 години на застрахования абонат.

- За плащания, извършени след 70-ия рожден ден на застрахования, бенефициентът на договора за животозастраховане се облага според мащаба на данъците върху наследството, не според капитала, който получава, а според премиите, платени от абоната на договора за животозастраховане след надбавка от 30 500 евро. Това означава, че лихвите, капитализирани между датата на плащането (> = 70 години) и датата на смъртта, са напълно освободени.

Ограниченията на животозастраховането, финансирани преди 70-те години на спестителя „застрахован абонат“.

Данъчното облагане на животозастраховането преди 70-годишна възраст е особено привлекателно, но бързо може да достигне граници:

- Достигането или превишаването на намалението от 152 500 евро се оценява на датата на смъртта на абоната а не в момента на изплащане на спестяванията. Днес мъжът, който навърши 70 години, е с продължителност на живота 15 години, а жената, която навърши 70 години, е с продължителност на живота 18 години.

По този начин, в ретроспекция, за да оптимизира надбавката от 152 500 евро по време на смърт, спестителят „мъж“ трябва да има по-малко от 97 000 евро капитализирани спестявания на 70-годишна възраст, а спестителят „жена“ трябва да има по-малко от 90 000 евро. В действителност, в зависимост от продължителността на живота на възраст 70 години за мъже (15 години) или жени (18 години), 90 000 евро капитализирани за 18 години или 97 000 евро капитализирани за 15 години водят до достигане на тавана на намаление от 152 500 евро върху „Статистическа“ дата на смъртта на спестителя.

- Суми над 152 500 евро ще бъдат облагаеми в размер на 20%, а след това 31,25% над 700 000 евро, независимо от актива на имота. По този начин, спестител, който е спасил по-голямата част от активите си в договор за животозастраховане, чиито суми надвишават 152 500 евро на бенефициент, би могъл да наложи данъци в размер до 20% при оттегляне на договора за животозастраховане, въпреки че наследството му не би било облагаемо към данък върху наследството.

Трябва да управляваме цялостното данъчно облагане на наследството. "Животозастраховане и активи на имущество" са две различни данъчни системи. Сумите, които надвишават надбавките, предвидени за животозастраховане, няма да компенсират евентуални дефицити в активите на имота: Капиталът, който надвишава надбавката от 152 500 евро на бенефициер, предоставена за животозастраховане, няма да може да се възползва от надбавката от 100 000 евро, подлежаща на подновяване на всеки 15 години, приложима за активите на имота (къща, банкова инвестиция с изключение на животозастраховането, ...).

В такъв случай животозастраховането може да направи данъчно облагаемо наследство, което може да не е.

Животозастраховане след 70 години, данъчна възможност не бива да се пренебрегва.

По този начин, за разлика от приложимото данъчно облагане за плащания, направени преди 70-ия рожден ден на застрахования, само премиите (т.е. сумата от първоначалните или периодични или извънредни плащания) ще бъдат облагаеми за данък върху наследството след надбавка от 30 500 €.
Колкото по-дълъг е животът на спестителя, толкова по-висок е размерът на капитализираната лихва, която не се облага с данък върху наследството. За разлика от данъчната система, приложима за суми, платени преди спестителят да навърши 70 години, времето е в полза на последния.
С увеличаването на продължителността на живота размерът на капитализираната лихва може да представлява много големи суми.
Например:

- За 100 000 евро капитализирани при 3% за 15 години (продължителност на живота на мъж на 70 години), това са 56 000 евро лихви, освободени от данък върху наследството;

- За 100 000 евро, капитализирани на 3% за 18 години (продължителност на живота на жена на 70 години), има 70 000 евро лихви, освободени от данък върху наследството;

Тези суми не са анекдотични.

Освен това, за да продължи да се възприема противоположната гледна точка на данъчното облагане, приложимо към животозастраховането, допълнено преди 70-ия рожден ден на застрахования, сумата на премиите, която би надвишила 30 500 евро, ще бъде обложена с приложим данък върху наследството в зависимост от отношенията на отношения между абоната договора за животозастраховане и бенефициента на капитала. Това означава, че може да се приложи намалението от 100 000 €, приложимо за последователни преки линии.
В крайна сметка, далеч от наказанието, данъчното облагане на животозастраховането, увеличено след 70 години, допълва данъчното облагане на животозастраховането преди 70-годишна възраст, а благоприятствието на животозастраховането след 70 години в ущърб на животозастраховането преди 70 години може дори да бъде подходяща стратегия.